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【買第二層樓】最高按揭成數、壓測要求、印花稅、回復首置身份、常見問題
業主專區 | 2026 年 10 月 14 日
自政府於 2023 年 7 月放寬按揭成數，部分投資者有意入市買第二層樓。由於已有物業在手，買家在預算上要有更多準備。然而，財政司司長陳茂波在《2024-25年財政預算案》宣布撒辣，令買第二層樓的置業成本，有了新的變化。現在讓千居為你詳列有關注意事項。
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近期更新
- 買家印花稅 (Buyer Stamp Duty, BSD)、額外印花稅 (Special Stamp Duty, SSD)、新住宅從價印花稅 (New Residential Stamp Duty, NRSD) ，即日起全面撤銷。 (2024年2月28日)
- 金管局即日起暫停壓力測試要求。 (2024年2月28日）
- 非自用住宅按揭成數，由50%上調至60%。(2024年2月28日）
- $3,000 萬或以下自用物業，按揭成數上調至 70%；$3,500萬或以上自用物業，則上調至60%。 (2024年2月28日）
- 新住宅從價印花稅(NRSD) 稅率，將由 15% 減半至 7.5%。(2023年10月)
按揭成數
放寬按揭保險樓價上限，是為了協助未持有物業的市民置業，對於打算購買第二層樓的買家，由於其身份並非首置客，即使購入 1,000 萬元以下的單位，亦不符合申請 9 成按揭的要求。
根據按保公司契約規定，如果申請高成數按揭（7成按揭以上），申請人的物業須用作自住，才有機會獲批核。現居業主亦不能訛稱買第二層樓作自住用途，若原有物業已報稱自住，當購買新單位時，按保公司會要求申請人解釋，為何兩個單位均用作自住。若購入的是連租約物業，最多借7成按揭。
由2024年8月8日起，按保計劃推出新安排，在個別符合條件的情況下，業主可以將物業出租，有關條件包括家庭將有新生嬰兒、業主失業，又或因其他原因而有出租物業的需要，惟前提是業主本身要在有關業內自住滿12個月。
壓測要求（已暫停）
注意，金管局已於2024年2月28日暫停壓力測試要求。
在此之前，申請人向銀行敍造按揭， 要通過兩關壓力測試。金管局曾於 2022 年 9 月 23 日下調樓按壓測要求，對於首置人士，第一關的供款入息比率(DTI) 不多於 50 %，第二關的「按息加 2%」DTI則不多於 60 % ，但即使未能通過第二關壓測，仍有機會獲批按揭，惟申請人需要繳交額外保費。
但若買入第二個單位，壓力測試要求更為嚴格，兩關的要求分別下調一成至 40% 及 50%。值得一提，銀行在計算申請人購買新樓的收入要求時，亦會考慮其當時的每月供款額，假若其現居物業仍有按揭貸款，亦會計入供款入息比率。
從價印花稅（稅率已調低）
為了壓抑樓市炒賣情況，政府於2010至2024年間推出「住宅物業需求管理措施」，即所謂「辣招稅」。其中一個政策為，買家在持有物業情況下再買另一層樓，須支付高達 7.5 %的從價印花稅；而未持有物業的首置身份人士，則只需按較低的第二標準稅率支付印花稅。
以 $800 萬單位為例，首置買家須付 3% 稅率，相等於 $24 萬元稅款；而非首置買家，則須付 $60 萬元印花稅，兩者相差逾 $36 萬元。如果是非香港永久居民買家，購買新物業時，須另付15%的買家印花稅。
隨著樓市市況轉淡，政府於2023年調整從價印花稅稅階（第二標準稅階），減輕首置負擔。及後，財政司司長陳茂波在《2024-25年財政預算案》宣布，買家印花稅 (Buyer Stamp Duty, BSD)、額外印花稅 (Special Stamp Duty, SSD)、新住宅從價印花稅 (New Residential Stamp Duty, NRSD) ，於2024年2月28日撤銷。現時，任何買家購入物業，均只需按第 2 標準稅率繳付從價印花稅，最高為樓價的4.25%。
回復首置身份
以上提到的種種入市障礙，皆源於非首置身份，事實上，不少買家會在買第二層樓前，先回復首置身份。假如現有物業是聯名持有，是可以透過甩名，把其中一方業權轉讓給另一方，從而令其中一人回復首次置業身份。
若不是聯名持有，業主也可考慮以近親轉讓方法，再次回復首次置業身份。但要留意，無論是甩名或近親轉讓，也會被視為一宗樓宇買賣，須支付從價印花稅及律師費開支。
要留意的是，由於政府撤辣，現時即使是手上已有物業的人士再買樓，亦不用繳付辣招稅，換言之，無論首置非首置，所需繳付的稅率都一樣。因此，非首置業主想買樓出租，也不用為了慳稅而特地回復首置身份。
樓市撒辣後，買第二層樓的成本減輕了許多，始終買樓放租，亦是增加被動收入的主要渠道之一，而且樓市升幅帶來的資產升值，亦相當吸引。各位業主想了解更多樓盤資訊，即上千居搜尋各區筍盤。
常見問題
轉讓業權予近親時，大幅壓低成交價，能否藉此支付較少印花稅？
如果物業成交價過低，稅局有可能自行為物業進行估價，並會向業主追討相差之印花稅。
買入第二層樓後出售第一層樓，如何獲得稅項寬免？
若買家在一年內完成「樓換樓」，即售出原本持有的唯一住宅物業，可獲退回多繳的稅款，惟買家仍要先繳付 7.5% 稅率的印花稅。以上情況適用於《2024-25年財政預算案》宣讀前的樓換樓個案。
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