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買樓印花稅最強懶人包 2024

租買攻略 | 2024 年 3 月 28 日

在香港置業買樓,除了樓價本身外,還需繳付印花稅、裝修費、律師費、佣金等等。近年,香港政府為了遏止樓價升勢,推出及修訂了多項物業買賣印花稅項。買樓印花稅有分哪幾類?哪些稅率與你有關?額外印花稅和買家印花稅有甚麼分別?現在就讓千居整理出最新的物業印花稅情況吧!

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近期更新

  • 稅務局公布最新印花稅統計數據,2024年 1 月三辣稅交共錄 355 宗,較 12 月份的 377 宗,減少 22 宗,按月減少 6.19 %。(2024年2月)
  • 財政司司長陳茂波在《財政預算案》中宣布,買家印花稅 (Buyer Stamp Duty, BSD)、額外印花稅 (Special Stamp Duty, SSD)、新住宅從價印花稅 (New Residential Stamp Duty, NRSD) ,即日起全面撤銷 (2024年2月28日)。
  • 買家印花稅(BSD)及新住宅從價印花稅(NRSD) 稅率,將由 15% 減半至 7.5%。(2023年10月)
  • 額外印花稅(SSD)禁售期由 3 年縮短至 2 年。(2023年10月)
  • 合資格海外專才置業印花稅安排,將由2022年公布的「先徵後退」改為「先免後徵」。(2023年10月)

為何要付印花稅

交印花稅,又稱打釐印,物業轉讓涉及契約文件,以證明業權誰屬, 打釐印的目的,是要為文件確立法律效力,以得到法律的保障。沒有打釐印的話,不能作為呈堂證供,即法庭不會受理。繳付多少印花稅,主要視乎樓價,以及買家的身份,還要視乎有沒有因遲交而罰款。



住宅印花稅種類

於樓市需求管理措施生效期間 (2010 年 11 月 至 2024 年 2 月 ),香港住宅物業買賣稅項可分三類,視乎買家個別情況,而決定需要支付部分或全部稅項。

  1. 從價印花稅」(Ad Valorem Stamp Duty, AVD)
  2. 額外印花稅」(Special Stamp Duty, SSD)
  3. 買家印花稅」(Buyer’s Stamp Duty, BSD)

另外,不少人買樓後再買車位,雖然車位屬非住宅類別,但亦須交從價印花稅,詳情可讀車位按揭+印花稅攻略


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從價印花稅

從價印花稅是在物業轉讓時,必須繳付的一項印花稅,視乎買家的情況,會使用不同稅率計算,當中以首置印花稅稅率最低。


首置印花稅稅率 (第 2 標準稅率)

  • 只適用於代表自己行事的本港永久居民,以及首次置業,或交易時未持有其他住宅物業
  • 換樓人士如於買入物業(以買賣轉易契日期起計)6 個月內,出售他唯一的另一個住宅物業,可向稅務局申請退還部份印花稅(相當於新舊印花稅差額),但須符合稅務局之特定條件。

物業價值超過不超過首置印花稅稅率(樓價之百分比)
HK3,000,000HK$100
HK$3,000,000HK$3,528,240HK$100+超出HK$3,000,000款額的10%
HK$3,528,240HK$4,500,0001.5%
HK$4,500,000HK$4,935,480HK$67,500 + 超出HK$4,500,000款額的10%
HK$4,935,480HK$6,000,0002.25%
HK$6,000,000HK$6,642,860HK$135,000+超出HK$6,000,000的款額的10%
HK$6,642,860HK$9,000,0003%
HK$9,000,000HK$10,080,000HK$270,000+超出HK$9,000,000的款額的10%
HK$10,080,000HK$20,000,0003.75%
HK$20,000,000HK$21,739,120HK$750,000+超出HK$20,000,000的款額的10%
HK$21,739,1204.25%

新住宅從價印花稅稅率(已於2024年2月28日撤銷)

非首置印花稅主要為遏止炒風,包括買樓收租,自 2023 年 10 月 25 日特首宣讀施政報告後 ,以下人士須劃一收取 7.5% 稅項,即第 1 標準第 1 部稅率 。在此之前,該稅率為 15%。

非首置印花稅適用人士稅率(樓價之百分比)
所有非香港永久性居民 或7.5%
非首次置業或換樓人士 或7.5%
以一份文書取得多於一個住宅物業之人士 或7.5%
以公司名義購買住宅物業之人士7.5%


另一方面,自 2023 年 10 月 25 日起,合資格外來人才可以先豁免新住宅從價印花稅,但仍需支付首置的從價印花稅,若未能住滿 7 年成為香港永久居民,才需要補繳相關稅項。

在此之前,有關辣稅是以「先徵後退」形式進行,即成為香港永久性居民後,就其首次購買的住宅物業,可申請退回已繳付的新住宅印花稅。

但到了 《2024 -25 年財政預算案》,政府宣布即日起撤銷新住宅從價印花稅(NRSD) ,即任何買家,只需按第 2 標準稅率繳付從價印花稅。


非住宅從價印花稅稅率

過往因物業市場炒風過熱,政府認為有必要遏抑非住宅物業 (包括車位) 需求 ,於是在 2013 年引入雙倍印花稅,把第2標準稅率提高一倍。

非住宅物業成交量在過去一段時間顯著回落,2020 年施政報告宣佈撤銷非住宅的雙倍印花稅,並於 2020 年 11 月 26 日起,沿用「首置印花稅」的稅率,適用於所有個人或公司購買非住宅物業的交易。

物業價值超過不超過首置印花稅稅率(樓價之百分比)
HK3,000,000HK$100
HK$3,000,000HK$3,528,240HK$100+超出HK$3,000,000款額的10%
HK$3,528,240HK$4,500,0001.5%
HK$4,500,000HK$4,935,480HK$67,500 + 超出HK$4,500,000款額的10%
HK$4,935,480HK$6,000,0002.25%
HK$6,000,000HK$6,642,860HK$135,000+超出HK$6,000,000的款額的10%
HK$6,642,860HK$9,000,0003%
HK$9,000,000HK$10,080,000HK$270,000+超出HK$9,000,000的款額的10%
HK$10,080,000HK$20,000,0003.75%
HK$20,000,000HK$21,739,120HK$750,000+超出HK$20,000,000的款額的10%
HK$21,739,1204.25%

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額外印花稅(Special Stamp Duty, SSD)(已於2024年2月28日撤銷)

此稅項旨在遏制短炒情況,在從價印花稅之上徵收。

  • 在指定持貨期內出售或轉讓單位,須繳付「額外印花稅」。
  • 自 2023 年 10 月 25 日起,額外印花稅 (SSD) 禁售期由 3 年縮短至 2 年。
  • 但到了 《2024 -25 年財政預算案》,政府宣布即日起撤銷額外印花稅 (SSD) 。

於下述期內出售或轉讓住宅物業額外印花稅稅率(樓價之百分比)
6個月或以內20%
超過6個月至12個月或以內15%
超過12個月至24個月或以內10%

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買家印花稅(Buyer Stamp Duty, BSD)(已於2024年2月28日撤銷)

此稅項主要針對境外投資人士及公司客,亦稱「非香港永久居民買樓印花稅」,在從價印花稅及額外印花稅之上徵收。自 2023 年 10 月 25 日特首宣讀施政報告後 ,以下人士須劃一收取 7.5% 稅項。在此之前,該稅率為 15%。

買家印花稅適用人士稅率(樓價之百分比)
所有非香港永久性居民 或7.5%
以公司名義購買住宅物業之人士7.5%

另一方面,自 2023 年 10 月 25 日起,合資格外來人才可以先豁免買家印花稅,但仍需支付首置的從價印花稅,若未能住滿 7 年成為香港永久居民,才需要補繳相關稅項。

在此之前,有關辣稅是以「先徵後退」形式進行,即成為香港永久性居民後,就其首次購買的住宅物業,可申請退回已繳付的買家印花稅。

但到了 《2024 -25 年財政預算案》,政府宣布即日起撤銷買家印花稅 (BSD) 。



遲交印花稅罰則

現時逾期繳交印花稅,須另付罰款,金額如下:

逾期罰款金額
不超過1個月印花稅款額的2倍
超過 1個月,但不超過2個月印花稅款額的4倍
在其他情形下印花稅款額的10倍

  • 稅務局公布最新印花稅統計數據,2024年 1 月三辣稅交共錄 355 宗,較 12 月份的 377 宗,減少 22 宗,按月減少 6.19 %。(2024年2月)

看完這篇章,相信對印花稅有了進一步了解,計算置業開支便更加得心應手,即上千居搜尋心水靚盤


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常見問題

買樓所涉及的印花稅該由買方還是賣方支付

在一項物業轉易的交易, 印花稅 一般由買方支付;但有時候,發展商為吸引買家買新樓,或會提供印花稅代繳優惠,但要留意該優惠是直接扣減樓價,或是以折實樓價後去計算。

買樓過程中,何時要支付從價印花稅稅項?

一般而言,會在買方簽署正式買賣合約時支付,並由律師樓代為辦理,買家只需帶同支票簿到律師樓,繳交相應印花稅。但在實際情況,還要視乎簽訂臨時買賣合約( 臨約 )與正式買賣合約 (正約) 之間的日子差距。


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