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【英國稅制】稅務居民定義、主要稅項、注意事項
海外物業 | 2026 年 9 月 3 日
英國是香港人的熱門移民國家，有興趣移英的你，對英國稅制又有多少瞭解呢？英國稅制一向被喻為既複雜又昂貴，並不如香港的稅制般簡單易計，所以有心想移民英國，就應該在出發前做好資料搜集，以免移民後才感後悔。千居將會在下文介紹英國的稅制，解釋英國稅務居民的定義，列出需要留意的主要稅項和注意事項。
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英國稅制
英國採取的稅制是全球徵稅，即是你在全球賺取的收入和利益，都會被徵稅。
稅務居民定義
基本上只要符合以下任何一個情況，就已經屬於英國稅務居民，需要繳稅予英國政府。
英國居民
如果你在每個稅收年度中，在英國居住多於 183 天，你便屬於英國居民，自動成為稅務居民，需要為源自於英國及海外收入利益繳稅。
非英國居籍居民
如果你並非英國居民，但是符合以下情況，你也會自動成為英國稅務居民：
- 僅在英國有住所（擁有、租用或居住在此最少 91 天；納稅年度內居住最少 30 天）
- 在英國全職工作（一年超過 75% 的天數在英國工作超過 3 小時）
不過由於你並非英國居民，你只需要為源於英國的收入繳稅，更可以申請以匯款制計算海外收入，只有當海外收入匯入英國，才需要被徵稅。
另一方面，如果你住在英國 20 年內，有 15 年都成為稅務居民，你將會直接變成英國居籍，需要為海內外的收入繳稅。
主要稅項
英國稅制比起香港稅制更加重，而且還會徵收不一樣的稅項，以下千居列出英國最主要的五大稅項，讓你清楚瞭解英國稅制的計算方法。
入息稅
英國個人入息稅計算方法，以「累進制」為原則，收入越高，政府對你徵收的稅率亦會更高。
| 年度收入（英鎊） | 稅率 |
| £0 – 12,570 | 0% |
| £12,571 – 50,270 | 20% |
| £50,271 – 125,140 | 40% |
| £125,140 + | 45% |
國家保險稅
國家保險稅是英國福利制度的支柱，稅收會用作提供國民退休保障、失業援助等津貼，而一般的國家保險稅率為15%，並會直接從你發放的工資裡扣除。此舉是為了避免有人逃稅，或者因儲蓄不當，最後無法繳稅。
市政稅
市政稅是當你在英國擁有物業時，就要每月向地方政府繳付市政稅，類似香港地租的概念。
市政稅的稅率，按照物業的等級而有所不同，物業等級分為A至H八級，A級物業所繳交的稅最少，H級最多，一般都是市區的物業會收取較高昂的稅。2025至26年度，市政稅的範圍大概是每年 £1,300 – 3,900 左右，而且根據不同情況亦會有免稅額。
增值稅
英國的增值稅是針對一些消費品進行徵稅，增值稅稅率為 20%，大部分消費品都會徵收增值稅，除了部分獲的豁免的產品，例如新鮮食材、嬰兒物品等等。
資產增值稅
資產增值稅指的是投資股票、物業等，所獲得的投資收益亦要繳交資產增值稅，例如出售放租物業，就要繳交資產增值稅，除非物業為自住物業。由2025年4月6日起，英國的資產增值稅的基本稅率和高稅率分別調整至18%和24%；隨著攜帶利益稅(Carried interest)的上調，最高的資產增值稅率可達32%。
注意事項
相信許多香港人查詢英國稅制，都是想知道關於移民英國的資訊，以下是前往英國生活的重要事項。
乾淨資本
乾淨資本是指成為英國稅務居民前，所產生的一切海外收入和收益，把乾淨資本匯入英國並不會被徵稅。所以在成為英國稅務居民前，應該先將乾淨資本分離，否則如果成為稅務居民後，乾淨資本混合了新的資金，原本無需徵稅的資金可能也會被收取稅項。
5%規則（5% Rule）
英國稅務居民，若要提取本地或海外購買的保單增值，同樣會被計算為個人收益，需要被徵收入息稅，而「 5%規則」就是延遲繳稅的方法。
只要保單持有人在每個保單年度內，提取的保單價值，不超過一次過繳交保費的 5%，就不會被視為在該年度產生應課稅利益。但是必須注意，雖然只要提取價值不超過 5%，就不會在該課稅年度被徵稅，但是並不代表是免稅額。5% 的限額只是為納稅人延後繳稅，因為所有從保單提取的價值，將會在最後一併計算稅款。
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常見問題
香港與英國政府會雙重徵稅嗎？
兩地已簽署雙邊稅務條約，訂立不同被動收入的稅率，避免雙重徵稅。
移民英國出售香港物業，需要繳交資產增值稅嗎？
英國政府給予 9 個月寬免期，抵達英國後 9 個月內售出物業，可以豁免資產增值稅
