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【租金扣稅 2024】申請資格、扣稅金額、注意事項

租買攻略 | 2024 年 4 月 1 日

2022/23 年稅季首次正式推出「租金扣稅」,香港的租金昂貴為人人皆知,相信有關措施將可減輕一眾小市民的負擔。不過實質上的扣稅資格為何?扣稅金額有上限嗎?千居將在下文,為你一一列出租屋注意事項,助你更輕鬆了解如何扣稅省錢。

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近期更新

  • 差估署公布住宅租金統計數據,2023年 11 月份住宅租金指數為 186.8,較 10 月份的 185.6 ,增加 1.2 ,按月上升 0.64 %。(2024年 1月)

扣稅資格

納稅人需要符合以下條件,才能成功扣稅:

  • 納稅人及其同住伴侶在港沒有持有任何私人物業
  • 納稅人及其伴侶並非公屋租客 / 認可佔用人
  • 租住物業的業主並非納稅人的親屬 / 相聯者
  • 租約必須打上厘印

值得留意,為防止濫用扣稅優惠,如果父母將個人物業租給子女,租戶亦不符合申請扣稅的資格。


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適用住宅

租金扣稅只適用於以下住宅類別:

  • 為合資格作住宅用途的建築物
  • 為納稅人及其伴侶的主要居所
  • 同時亦適用於未有分租出去的住宅車位

即使同一時間租住兩個單位,亦只有一個單位可作為主要居所,並需提供相關證明,包括水費、電費、煤氣單等。



扣稅金額

「住宅租金稅項扣除」適用於薪俸稅及個人入息稅,上限為 $10 萬,不設年期限制,即是可每年扣除,沒有年期額度上限。根據不同租樓情況,有以下不同的扣稅計算方法:

個人扣稅額

假如你單獨租住單位,實際可扣除的稅額,為該課稅年度你所繳付的合資格租金,上限為 $10 萬,亦即是平均月租 $8,333 已經可以用盡扣稅額。

夫婦扣稅額

假如夫婦同住,二人將會平均分配 $10 萬扣稅額,即是每人每年的租金扣稅上限為 $5 萬。

合租扣稅額

假如你與別人合租,租金扣稅額將會按合租人數比例計算,即是如果合租人數為 4 個,每人每年的租金扣稅上限則為 $2.5 萬。不論各人繳付租金的比例,扣稅額將會平均分配。

實際扣稅個案

假設租客就某住宅單位簽訂租賃,租期為 2020 年 10 月 1 日至 2022 年 9 月 30 日,每月租金為 $20,000,租客於 2022 / 23 課稅年度所繳交的租金總共為 $120,000( $20,000 x 6 個月),獲扣稅金額如下:

繳付的總租金租客人數合資格扣稅的租金最高扣稅額租住月數扣稅上限扣稅額
$120,0001$120,000$100,0006$50,000$50,000

由以上個案可見,除了租住人數,租住月數亦會影響扣稅金額,扣稅上限會根據該課稅年度的居住月數而按比例計算。


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注意事項

租樓人士好好利用新扣稅措施,隨時省下一大筆稅。

申報方法

納稅人需在報稅表( BIR60 )10A 部分的「住宅租金扣除」填上該課稅年度期間繳付的租金總額,稅局會就有關租金作扣稅。

不適用情況

以下一些情況並不適用於住宅租金扣除:

  • 納稅人或同住配偶獲其僱主、或僱主相聯法團提供住處 / 支付或退還應繳付或已繳付租金
  • 有關租賃受任何法律或政府租契禁止
  • 納稅人或其配偶就有關住處與業主簽訂了租賃購買協議
  • 該住宅的租金可根據《稅務條例》其他條文獲扣除
  • 納稅人或其同住配偶在繳付有關租金的同一期間,任何其他住宅所繳付的租金已獲得扣除

作為租屋人士,切記以上資訊,用盡新扣稅政策!即上千居查詢更多租盤資訊。


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常見問題

何謂合資格租賃?

合資格租賃擁有獨有使用權,並擁有已經加蓋印花的書面租賃。

我可以補打厘印,以申報租金扣稅嗎?

可以,但如若你在簽訂租約後超過 30 日才補打,稅局將會收取 2 – 10 倍的稅項。

如果我租住單位的時長未夠一年,扣稅如何計算?

扣稅的上限將按月份比例扣減。



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