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【租金扣稅 2026】申請資格、扣稅金額、注意事項

租買攻略 | 2026 年 9 月 22 日

2022/23 年稅季首次正式推出「租金扣稅」,香港的租金昂貴為人人皆知,相信有關措施將可減輕一眾小市民的負擔。不過實質上的扣稅資格為何?扣稅金額有上限嗎?千居將在下文,為你一一列出租屋注意事項,助你更輕鬆了解如何扣稅省錢。

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立即跳往:扣稅資格|適用住宅|扣稅金額|注意事項|常見問題



近期更新

  • 差估署公布住宅租金統計數據,2026年8月份住宅租金指數為210.3點,較2026年7月份的206.9上升3.4點,按月上升1.64%。(2026年10月)
  • 差估署公布住宅租金統計數據,2025年12月份住宅租金指數為200.7點,較2025年11月份的200.5微升0.2點,按月上升0.1%。(2026年2月)

扣稅資格

納稅人需要符合以下條件,才能成功扣稅:

  • 納稅人及其同住伴侶在港沒有持有任何私人物業
  • 納稅人及其伴侶並非公屋租客 / 認可佔用人
  • 租住物業的業主並非納稅人的親屬(如配偶、父母、配偶父母、兄弟姊妹等) / 相聯者
  • 租約必須打上厘印

值得留意,為防止濫用扣稅優惠,如果父母將個人物業租給子女,租戶亦不符合申請扣稅的資格。


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適用住宅

租金扣稅只適用於以下住宅類別:

  • 為合資格作住宅用途的建築物
  • 為納稅人及其伴侶的主要居所
  • 同時亦適用於未有分租出去的住宅車位

即使同一時間租住兩個單位,亦只有一個單位可作為主要居所,並需提供相關證明,包括水費、電費、煤氣單等。



扣稅金額

「住宅租金稅項扣除」適用於薪俸稅及個人入息稅,上限為 $10 萬,不設年期限制,即是可每年扣除,沒有年期額度上限。根據不同租樓情況,有以下不同的扣稅計算方法:

個人扣稅額

假如你單獨租住單位,實際可扣除的稅額,為該課稅年度你所繳付的合資格租金,上限為 $10 萬,亦即是平均月租 $8,333 已經可以用盡扣稅額。

夫婦扣稅額

假如夫婦同住,二人將會平均分配 $10 萬扣稅額,即是每人每年的租金扣稅上限為 $5 萬。

合租扣稅額

假如你與別人合租,租金扣稅額將會按合租人數比例計算,即是如果合租人數為 4 個,每人每年的租金扣稅上限則為 $2.5 萬。不論各人繳付租金的比例,扣稅額將會平均分配。

實際扣稅個案

假設租客就某住宅單位簽訂租賃,租期為 2020 年 10 月 1 日至 2022 年 9 月 30 日,每月租金為 $20,000,租客於 2022 / 23 課稅年度所繳交的租金總共為 $120,000( $20,000 x 6 個月),獲扣稅金額如下:

繳付的總租金租客人數合資格扣稅的租金最高扣稅額租住月數扣稅上限扣稅額
$120,0001$120,000$100,0006$50,000$50,000

由以上個案可見,除了租住人數,租住月數亦會影響扣稅金額,扣稅上限會根據該課稅年度的居住月數而按比例計算。


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注意事項

租樓人士好好利用新扣稅措施,隨時省下一大筆稅。

申報方法

納稅人需在報稅表( BIR60 )10A 部分的「住宅租金扣除」填上該課稅年度期間繳付的租金總額,稅局會就有關租金作扣稅。

不適用情況

以下一些情況並不適用於住宅租金扣除:

  • 納稅人或同住配偶獲其僱主、或僱主相聯法團提供住處 / 支付或退還應繳付或已繳付租金
  • 有關租賃受任何法律或政府租契禁止
  • 納稅人或其配偶就有關住處與業主簽訂了租賃購買協議
  • 該住宅的租金可根據《稅務條例》其他條文獲扣除
  • 納稅人或其同住配偶在繳付有關租金的同一期間,任何其他住宅所繳付的租金已獲得扣除

作為租屋人士,切記以上資訊,用盡新扣稅政策!即上千居查詢更多租盤資訊。


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常見問題

何謂合資格租賃?

合資格租賃擁有獨有使用權,並擁有已經加蓋印花的書面租賃。

我可以補打厘印,以申報租金扣稅嗎?

可以,但如若你在簽訂租約後超過 30 日才補打,稅局將會收取 2 – 10 倍的稅項。

如果我租住單位的時長未夠一年,扣稅如何計算?

扣稅的上限將按月份比例扣減。



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租買攻略 | 2026 年 9 月 24 日

【臨時租約】條款內容、提防詐騙、注意事項、常見問題

租屋需要簽訂臨時租約,是非常常見的程序,但是你對臨時租約的認知有多少?無論是租屋還是買樓,都要謹記事前做好資料搜集,以防受騙,浪費了自己的金錢、心力和時間。簽署租約後,代表你已需要承受法律責任,所以切勿掉以輕心。千居將會在以下文章,為妳拆解臨時租約條款內容,告訴你相關的注意事項以及常見問題,為你租屋做好預備功夫。 立即跳往:何謂臨時租約|條款內容|注意事項|提防詐騙個案|常見問題 近期更新 何謂臨時租約 一般情況下,業主和租客在簽訂正式租約前,都會先簽訂臨時租約。臨時租約代表業主同意將會出租相關物業,另一方面,租客亦同意在未來承租物業。臨時租約除了證明雙方的租賃意向,亦是為了確保租客繳付按金後,在指定日子內才簽署正式合約。簽署臨時合約時通常要支付臨時訂金,普遍為一個月租金。 條款內容 臨時租約必須要符合一般合約的要求,即是由一方提出要約,另一方則接受該要約,並且付出相應代價,和承認該合約所訂明的法律關係意圖等。 臨時租約條款 法律效力 臨時租約雖然並非正式租約,但是對租賃雙方已具法律約束力。簽署臨時合約後,如果任何一方拒絕簽署正式租約,另一方可以向法庭申請強制執行命令,命令違犯合約一方履行臨時合約上所訂明的責任,可能會出現沒收訂金的情況。 注意事項 既然簽署臨時合約已經要承擔法律責任,就必須要考慮清楚才簽約,以下是一些需要多加注意的事項。 租賃要約 並不是所有情況下,都需要簽署臨時租約,有些時候,租客可能會被要求簽署「租賃要約」,再轉交業主簽署,表明業主接受相關租賃事宜,基本上與臨時租約的作用一樣。 臨時租約冷靜期 臨時租約冷靜期是指在簽署臨時租約後,雙方將指定一個日期簽訂正式租約。在這段時間內,租客和業主可以認真評估租約條款及考慮是否簽署一年或以上的正式合約。 如果租客在指定日期內違約,拒絕簽署正式租約,則會被視為「撻訂」,業主有權沒收租金訂金。如果經地產代理處理租賃事務,通常臨時合約已經列明「撻訂」一方需要支付全數代理佣金。另一方面,如果業主反悔,亦需要倒賠訂金予租客,並且支付全數代理佣金。因此,這段冷靜期能保障雙方的權益,確保他們對未來的租賃關係有清晰的理解。 所以租客和業主在簽署臨時合約前,必須考慮清楚,作出不會後悔的決定。 提防詐騙個案 過往曾有業主盤出租個案,租客直接與「業主」洽談租約事宜,最後墮入騙局。如果沒有地產代理的中介角色查證業主身分,隨時有人冒充業主,放租樓盤,並且在簽署臨時合約收取訂金後消失,最後租客不知道如何追討賠償。 所以即使租住業主盤,租客也切記在簽約前親自查冊,確保業主的身分,以及調查物業單位的紀錄,翻查過往是否曾經有任何違規情況發生,保障自己的權益。 雖然租樓程序並不複雜,但是最好還是依靠可信任的代理或平台搵盤,免得墮入不法之徒的騙局。如果想搜尋更多租盤資訊,即上千居搜尋各區租盤。 常見問題