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【英國稅制】稅務居民定義、主要稅項、注意事項

海外物業 | 2022 年 7 月 29 日

英國是香港人的熱門移民國家,有興趣移英的你,對英國稅制又有多少瞭解呢?英國稅制一向被喻為既複雜又昂貴,並不如香港的稅制般簡單易計,所以有心想移民英國,就應該在出發前做好資料搜集,以免移民後才感後悔。千居將會在下文介紹英國的稅制,解釋英國稅務居民的定義,列出需要留意的主要稅項和注意事項。



立即跳往:英國稅制主要稅項注意事項常見問題



英國稅制

英國採取的稅制是全球徵稅,即是你在全球賺取的收入和利益,都會被徵稅。

稅務居民定義

基本上只要符合以下任何一個情況,就已經屬於英國稅務居民,需要繳稅予英國政府。

英國居民

如果你每年在英國居住多於 183 天,你便屬於英國居民,自動成為稅務居民,需要為源自於英國及海外收入利益繳稅。

非英國居籍居民

如果你並非英國居民,但是符合以下情況,你也會自動成為英國稅務居民:

  • 僅在英國有住所(擁有、租用或居住在此最少 91 天;納稅年度內居住最少 30 天)
  • 在英國全職工作(一年超過 75% 的天數在英國工作超過 3 小時)

不過由於你並非英國居民,你只需要為源於英國的收入繳稅,更可以申請以匯款制計算海外收入,只有當海外收入匯入英國,才需要被徵稅。

另一方面,如果你住在英國 20 年內,有 15 年都成為稅務居民,你將會直接變成英國居籍,需要為海內外的收入繳稅。


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主要稅項

英國稅制比起香港稅制更加重,而且還會徵收不一樣的稅項,以下千居列出英國最主要的五大稅項,讓你清楚瞭解英國稅制的計算方法。

入息稅

英國個人入息稅計算方法,以「累進制」為原則,收入越高,政府對你徵收的稅率亦會更高。

年度收入(英鎊)稅率
£0 – 12,5000%
£12,500 – 50,00020%
£50,001 – 150,00040%
£150,000 +45%
英國入息稅率

國家保險稅

國家保險稅是英國福利制度的支柱,稅收會用作提供國民退休保障、失業援助等津貼,而一般的國家保險稅是入息的 12%,並且會直接從你發放的工資裡扣除。此舉是為了避免有人逃稅,或者因儲蓄不當,最後無法繳稅。

每週薪金(英鎊)稅率
£0 – 1830%
£183 – 96212%
£962 +2%
英國國家保險稅稅率

市政稅

市政稅是當你在英國擁有物業時,就要每月向地方政府繳付市政稅,類似香港地租的概念。

市政稅的稅率,按照物業的等級而有所不同,物業等級分為A至H八級,A級物業所繳交的稅最少,H級最多,一般都是市區的物業會收取較高昂的稅。大部分情況下,市政稅的範圍大概是每年 £900 – 3000 左右,而且根據不同情況亦會有免稅額。


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增值稅

英國的增值稅是針對一些消費品進行徵稅,增值稅稅率為 20%,大部分消費品都會徵收增值稅,除了部分獲的豁免的產品,例如新鮮食材、嬰兒物品等等。

資產增值稅

資產增值稅指的是投資股票、物業等,所獲得的投資收益亦要繳交資產增值稅,例如出售放租物業,就要繳交資產增值稅,除非物業為自住物業。根據 2020/21 年度英國的資產增值稅限額,為 £12,000,如果投資收益不超過 £12,000,稅率為 18%,如果超過此限額,就要繳交 28%。



注意事項

相信許多香港人查詢英國稅制,都是想知道關於移民英國的資訊,以下是前往英國生活的重要事項。

乾淨資本

乾淨資本是指成為英國稅務居民前,所產生的一切海外收入和收益,把乾淨資本匯入英國並不會被徵稅。所以在成為英國稅務居民前,應該先將乾淨資本分離,否則如果成為稅務居民後,乾淨資本混合了新的資金,原本無需徵稅的資金可能也會被收取稅項。

5% 規則

英國稅務居民,若要提取本地或海外購買的保單增值,同樣會被計算為個人收益,需要被徵收入息稅,而「 5% 規則」就是延遲繳稅的方法。

只要保單持有人在每個保單年度內,提取的保單價值,不超過一次過繳交保費的 5%,就不會被視為在該年度產生應課稅利益。但是必須注意,雖然只要提取價值不超過 5%,就不會在該課稅年度被徵稅,但是並不代表是免稅額。5% 的限額只是為納稅人延後繳稅,因為所有從保單提取的價值,將會在最後一併計算稅款。


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常見問題

香港與英國政府會雙重徵稅嗎?

兩地已簽署雙邊稅務條約,訂立不同被動收入的稅率,避免雙重徵稅。

移民英國出售香港物業,需要繳交資產增值稅嗎?

英國政府給予 9 個月寬免期,抵達英國後 9 個月內售出物業,可以豁免資產增值稅



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